La forma jurídica no es un trámite, es una estrategia
La forma jurídica de la empresa no es una decisión meramente administrativa. Determina el régimen fiscal aplicable, la responsabilidad patrimonial, las obligaciones contables y la capacidad de acceso a financiación.
Además, en el contexto del REF, la posibilidad de aplicar determinados incentivos es una herramienta estratégica tanto para personas autónomas como para empresas.
El Régimen Económico y Fiscal ofrece un conjunto de herramientas que, bien utilizadas, pueden marcar la diferencia entre el éxito y el fracaso de un proyecto empresarial.
No se trata de aplicar incentivos fiscales de forma automática, sino de entender cómo cada decisión empresarial se relaciona con el marco del REF y cómo optimizar esa relación.
Personas profesionales autónomas
Las personas profesionales autónomas tienen acceso al REF con algunas particularidades.
Pueden aplicar:
- El IGIC (con obligación de repercutirlo y derecho a deducir el IGIC soportado).
- La RIC en el IRPF dotando un porcentaje de los beneficios obtenidos en Canarias.
- Deducciones por inversiones y ayudas al transporte si contratan personas trabajadoras.
Sin embargo:
- No pueden acceder a la ZEC, que exige constitución como entidad mercantil.
- Su acceso a la Zona Franca es limitado, principalmente como usuaria de servicios logísticos.
El perfil más adecuado para esta figura es:
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Proyectos de pequeña dimensión. |
Actividades profesionales o comerciales con baja inversión inicial. |
Sectores como el comercio minorista, los servicios profesionales o las pequeñas explotaciones agrarias. |
Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. L.)
La Sociedad de Responsabilidad Limitada tiene acceso completo al REF:
Pueden:
- Aplicar el IGIC con las mismas obligaciones que cualquier empresa.
- Dotar la RIC en el Impuesto sobre Sociedades con mayores posibilidades que en el IRPF.
- Acceder a la ZEC si cumple los requisitos de nueva creación, inversión mínima, empleo y actividad autorizada.
- Operar en la Zona Franca.
- Acceder a deducciones específicas por inversiones, creación de empleo e I+D+i.
Es la figura más adecuada para:
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Proyectos de mediana dimensión. |
Actividades que requieren separación patrimonial. |
Empresas con vocación de crecimiento en sectores como tecnología, industria, comercio mayorista o servicios especializados. |
Sociedad anónima (S. A.)
La Sociedad Anónima presenta el mismo tratamiento fiscal que la Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. L.), en cuanto a IGIC, RIC, ZEC y Zona Franca.
Su diferencia principal es:
- Su mayor capacidad para atraer inversores institucionales.
- Sus obligaciones de transparencia más estrictas.
Es la figura adecuada para:
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Grandes proyectos industriales o de infraestructuras. |
Empresas con necesidad de financiación amplia. |
Proyectos que requieren solidez institucional. |
Cooperativas
Las cooperativas tienen acceso al REF con algunas particularidades.
Pueden:
- Aplicar el IGIC de forma normal.
- Acceder a la RIC, aunque con limitaciones derivadas del régimen especial cooperativo.
- Acceder a la ZEC, aunque es poco frecuente en la práctica.
- Beneficiarse de incentivos fiscales estatales propios, además del REF.
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Proceso de elaboración artesanal de tabaco. Salvador Aznar / Shutterstock.com (Editorial).
Es la figura más adecuada para:
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Proyectos de economía social. |
Sectores como la agricultura, los servicios sociales, la educación y la artesanía. |